LMNP micro-BIC 2026 : cases 5ND, 5NG, 5NH sur la 2042 C PRO

Le LMNP au régime micro-BIC est le plus simple pour déclarer une location meublée. La déclaration se fait sur le formulaire 2042 C PRO en quelques cases selon le type de meublé. Voici le guide complet pour la déclaration 2026 (revenus 2025), avec tous les changements 2025-2026 : loi Le Meur, baisse des abattements et nouvelles règles.

LMNP micro-BIC : qui est concerné ?

Le régime micro-BIC s’applique automatiquement aux loueurs meublés non professionnels (LMNP) dont les recettes ne dépassent pas certains plafonds, qui ont changé en 2025-2026 :

Au-delà de ces plafonds, vous basculez automatiquement au régime réel. À noter : la loi Le Meur (n° 2024-1039) a fortement durci les conditions du tourisme non classé en 2025 – plafond divisé par 5 (de 77 700 à 15 000 €) et abattement réduit (de 50 % à 30 %).

Avant tout : avoir un numéro SIRET

Pour louer en meublé, vous devez vous immatriculer auprès du Guichet Unique (INPI) en remplissant le formulaire P0i. Vous obtenez un numéro SIRET dans les 15 jours.

Sans SIRET, vous ne pouvez pas remplir correctement la 2042 C PRO. C’est obligatoire dès le premier euro de recettes.

La 2042 C PRO : une annexe à la 2042

Le formulaire 2042 C PRO (Cerfa n°11222) est une annexe à votre déclaration de revenus 2042. Vous l’ajoutez en cochant la case correspondante au début de votre télédéclaration sur impots.gouv.fr.

La rubrique à cocher : « Revenus des locations meublées non professionnelles ».

Les cases à remplir selon votre situation

Cas 1 : Location meublée classique (longue durée)

C’est le cas le plus fréquent : un appartement loué meublé à un locataire principal pour 12 mois renouvelables.

Cases à remplir sur la 2042 C PRO :

• Case 5ND (déclarant 1) – le premier titulaire du foyer
• Case 5OD (déclarant 2) – le conjoint en déclaration commune
• Case 5PD (personne à charge) – enfant majeur rattaché ou autre personne à charge

Indiquez le total des recettes brutes 2025 (loyers + charges récupérées). L’abattement de 50 % est appliqué automatiquement par le fisc.

Cas 2 : Meublé de tourisme classé ou chambre d’hôtes

Si votre meublé est officiellement classé « Meublé de Tourisme » (1 à 5 étoiles, démarche auprès de la mairie) ou si vous tenez des chambres d’hôtes :

• Case 5NG (déclarant 1)
• Case 5OG (déclarant 2)
• Case 5PG (personne à charge)

Plafond 77 700 €, abattement 50 %.

Cas 3 : Meublé de tourisme NON classé (Airbnb sans label)

C’est le cas typique des locations Airbnb / Booking sans démarche de classement. Depuis la loi Le Meur 2025 :

• Case 5NH (déclarant 1)
• Case 5OH (déclarant 2)
• Case 5PH (personne à charge)

Plafond 15 000 €, abattement 30 % seulement. Au-dessus de 15 000 €, basculement automatique au régime réel.

Cas 4 : Recettes > 23 000 € avec affiliation SSI

Si vos recettes de meublé de tourisme dépassent 23 000 € par an et représentent l’essentiel de vos revenus, vous êtes affilié à la Sécurité Sociale des Indépendants (SSI). Cases spécifiques :

• Case 5NW (déclarant 1)
• Case 5OW (déclarant 2)

Exemple concret

Julien loue un meublé classique à Lyon depuis 2023, à 750 €/mois charges comprises.

• Loyers 2025 : 12 × 750 = 9 000 €
• Récupération de charges (taxe ordures ménagères, etc.) : 250 €
• Total à déclarer en case 5ND : 9 250 €

L’administration appliquera :

• Abattement 50 % : 9 250 / 2 = 4 625 € de revenu imposable
• En TMI 30 % : impôt = 1 388 €
• Prélèvements sociaux 17,2 % : 795 €
• Total fiscal : 2 183 €

Micro-BIC vs régime réel : faut-il rester en micro ?

Le régime micro-BIC est simple, mais souvent moins avantageux que le réel grâce à l’amortissement. Selon les estimations, le réel est plus favorable dans 85 % des cas.

Le réel devient intéressant si :

• Vous avez un crédit en cours (intérêts déductibles)
• Vous pouvez amortir le bien (durée 25-30 ans, soit ~3-4 % par an du bâti)
• Vous pouvez amortir les meubles et électroménager (durée 5-10 ans)
• Vos charges réelles dépassent l’abattement forfaitaire

Avec l’amortissement, beaucoup de LMNP au réel arrivent à un résultat fiscal nul ou très faible, donc impôt zéro sur les loyers pendant 10-15 ans. Pour passer du micro au réel, voir le guide LMNP au réel.

Erreurs fréquentes en LMNP micro-BIC

• Déclarer les loyers en revenus fonciers (cases 4BA-4BE) au lieu de la 2042 C PRO. Erreur classique qui peut coûter cher en redressement.
• Oublier la rubrique « Revenus des locations meublées non professionnelles » à cocher en début de télédéclaration.
• Ne pas avoir de SIRET : risque de pénalités et impossibilité de déclarer correctement.
• Confondre recettes brutes et nettes : déclarez les recettes BRUTES (loyers + charges récupérées), l’abattement est automatique.
• Mauvaise case selon le type de meublé : 5ND pour classique, 5NG pour tourisme classé, 5NH pour Airbnb non classé. Choix crucial pour le bon abattement.
• Mélanger meublé et nu : chaque type doit être déclaré dans sa catégorie. Si vous avez un nu et un meublé, vous remplissez 4BE (nu) ET 5ND (meublé).

FAQ LMNP micro-BIC

Que devient mon micro-BIC si je dépasse 77 700 € en cours d’année ?

Vous basculez automatiquement au régime réel l’année suivante. Pour 2025, si vos recettes dépassent le plafond, vous passerez au réel pour la déclaration 2027 (revenus 2026). Pour 2025, vous restez encore au micro.

Mon Airbnb passe maintenant à 15 000 € de plafond, que faire ?

Avec la loi Le Meur, vous avez 2 options : (1) faire classer votre meublé pour rester en plafond 77 700 € et abattement 50 %, (2) basculer au régime réel qui n’a pas de plafond. Pour les « petits Airbnb » qui font 5 000-10 000 €/an, le micro reste avantageux.

Le micro-BIC permet-il un déficit ?

Non. Le micro-BIC ne permet pas de constater un déficit. Si vous voulez créer un déficit fiscal grâce à l’amortissement, optez pour le régime réel.

Faut-il payer les cotisations sociales en LMNP ?

En LMNP « classique » (location longue durée), vous ne payez que les prélèvements sociaux 17,2 %, pas les cotisations URSSAF. C’est uniquement pour le tourisme dépassant 23 000 € que l’affiliation SSI devient obligatoire.

L’abattement de 50 % est-il vraiment intéressant ?

Oui, pour des charges réelles inférieures à 50 % des recettes. Si vous avez peu de charges (pas de crédit, peu d’amortissement), l’abattement micro est avantageux. Pour des projets avec emprunt récent et beaucoup d’amortissement, le réel l’emporte largement.

Pour les autres scénarios, consultez le guide complet de déclaration des revenus locatifs 2026.